16。完美合同办理。明白合同办理归口部分、合同各相关部分职责权限，规范各类合同的分级分层审批流程、签订权限及法式，明白合同经性审查的具体内容和尺度；加强授权办理、合同订立、合同用印、合同归档办理，强化对合同履行环境的，确保合同全面无效履行。
6。加强高档学校内部节制人才步队扶植。激励设立内部节制工做岗亭，配备工做人员，通过交换研讨、专题培训、以干代训等体例，提拔高档学校内部节制岗亭人员的专业技术和分析本质，为内部节制扶植供给人力资本保障。
23。规范从属单元和校内核算单元办理。鞭策长儿园、中小学等从属单元和后勤部分等校内核算单元进一步成立健全其内部节制，对其内部节制的成立和实施环境进行监视查抄，对其严沉经济事项实施监管，按期对其财政、资产、投标、采购等勾当进行审计和监视，加强对从属单元和校内核算单元经济勾当及相关营业勾当的节制，切实高档学校权益。
20。加强财务专项项目办理。规范立项法式，做好项目评审，成立项目库动态办理机制，严酷按财务专项资金办理法子要求用好资金，加强对项目实施过程，严酷履行项目变动审批手续，成立项目全过程绩效办理机制。
33。完美内部节制监视的联动机制。进一步加强高档学校财会监视工做，将内部节制成立、实施取评价环境取审计、巡视巡察、纪检监察等监视无效联动，充实操纵党和国度各项监视系统，构成监视合力。
——动态顺应。高档学校内部节制扶植该当合适国度相关和高档学校的现实环境，并跟着外部的变化、高档学校经济勾当及相关营业勾当的调整和办理要求的提高，不竭优化完美内部节制，成立健全科学无效的内部节制系统，顺应新时代新新变化的需求。
22。强化所属企业办理。以管本钱为从，健全所属企业办理体系体例机制和轨制，加强所属企业国有资产监管，规范高档学校取所属企业开展的经济营业勾当及其资金往来。采纳切实无效办法履行出资人职责，出资益，指点企业聚焦从业，办事高档学校成长定位，强化企业风险办理能力和内部节制扶植，完美企业查核评价和薪酬分派系统，健全企业监视机制，防止国有资产流失，推进企业高质量成长。
——党的带领。充实阐扬党的带领劣势，把党的带领落实到高档学校内部节制成立、实施取评价监视的全过程，确保、国务院严沉决策摆设无效贯彻落实。
——统筹推进。高档学校内部节制要确保笼盖各项经济勾当及相关营业勾当，贯穿决策、施行、监视全过程，取各类监视无机贯通融合，实现对经济勾当及相关营业勾当的全面节制。
27。加强高档学校消息平台化、集成化扶植。做好统筹规划，避免反复华侈，积极摸索打通各类消息系统之间的壁垒，保障高档学校消息系统互联互通、消息共享，实现各类经济勾当及相关营业勾当的资金流、实物流、消息流、数据流、审批流无效婚配、顺畅跟尾；加强数据阐发使用，使用大数据手艺进行风险研判和预警阐发。
18。加强对外合做办理。成立健全校地、校企等合做办理轨制，明白归口办理部分以及审批法式，规范合做中就业实践、冠名、场地、机构取人员、资产取财政、查核取监视以及退出机制等内容。
14。强化资产办理。明白职责划分取资产预算归口办理，完美资产办理轨制，严酷按法式和尺度设置装备摆设资产，规范耗材、器具、设备等验收入库、仓储、出库的日常办理，落实按期清查清点轨制，规范资产出租出借和措置，严酷节制对外投资，明白对外投资的可行性评估等相关内容；鞭策大型科研仪器设备等资产共享共用，推进持久低效运转、闲置资产调剂利用；加强货泉资金办理，强化无形资产单列办理和合理操纵。
（一）加强组织带领。各级财务部分要阐扬统筹协调感化，加强对高档学校内部节制扶植的政策指点及分享和使用。各级教育部分和其他从管部分要加强对高档学校内部节制的指点和督促，确保高档学校内部节制扶植无效落地。各级财务部分、教育部分和其他从管部分要摸索成立无效的反馈取沟通机制，构成工做合力。
13。加强采购办理。按照“谁采购谁担任”准绳，明白职责划分取归口办理，成立健全采购办理轨制，科学划分类型，实施分类办理，严酷落实国度对科研急需设备、耗材和办事的采购政策，确定日常办公、科研试剂等金额小但品类多的零散采购，以及金额大、专业性强的公用设备、消息系统、委托（采办）办事、工程物资等采购过程中的环节管控环节，细化采购施行中需求办理、政策落实、履约验收、消息公开等沉点环节的节制办法。
26。推进内部节制扶植融入高档学校各项营业系统，将岗亭职责、营业尺度、轨制流程、节制办法以及数据需求嵌入各项营业系统，通过系统予以固化，确保各项营业勾当可节制、可逃溯，无效防备违规操做。
（四）强化监视查抄。各级财务部分、教育部分和其他从管部分要按照相关和各自职责分工，加强对高档学校内部节制成立取实施环境的监视查抄，针对监视查抄中发觉的内部节制问题和亏弱环节，督促高档学校及时制定整改办法，成立长效机制，持续优化内部节制系统。同时加强监视查抄成果使用，鞭策内部节制取绩效查核、惩机制、义务逃查等挂钩，确保内部节制系统正在高档学校内部见行收效。
28。加强高档学校收集平安取数据管理。强化账户授权管控要求，激励嵌入及时和预警模块，成立数据分类分级轨制，保障收集消息存储平安，以及数据的发生、传输和利用过程中的平安，防止消息泄露和外部收集。
4。制定并实施符合学校现实的成长计谋和规划，无效实现学校资本设置装备摆设的科学化和制。加强对计谋规划实施环境的评估，需要对计谋规划做出调整的，该当按照的权限和法式予以调整。
5。强化高档学校内部节制文化扶植。立异体例方式，按期组织高档学校带领班子和干部职工进修内部节制学问，开展内部节制典型案例的进修交换，提高全体教职工对高档教育范畴共性风险及本校个性风险的认识，加强内部节制，持续营制全员深度参取内部节制的优良空气。
10。注沉高档学校风险评估成果使用。正在全面阐发高档学校表里部、办理现状和风险办理程度的根本上，使用风险规避、风险降低、风险分管和风险承受等风险应对策略，制定节制办法，实现对风险的无效节制。
24。加强教育基金会办理。规范设置教育基金会组织机构取运转机制，强化学校和理事会对基金会的双沉带领，规范教育基金会取高档学校之间开展的经济营业勾当及资金往来，规范基金会的筹资取投资行为，各类收入及时脚额纳入账户核算，捐赠冠名需合适相关，避免构成变相。成立投资决策议事法则，严沉投资项目履行审批手续，加强对投资项目过程办理。
31。按照财务部分和上级从管部分要求，及时、完整、精确报送内部节制演讲，提高内部节制演讲质量。
21。规范非学历教育办学行为。全面落实高档学校办学从体义务，“管办分手”准绳，明白归口办理部分，严酷立项审批，严酷节制非学历教育合做办学，成立笼盖非学历教育立项、研发、招生、收费、讲授、评价等各环节的办理监视系统，办学收入全数纳入学校预算，经费收入合适国度和学校办理。
25。充实操纵消息化手艺手段，加强高档学校内部节制扶植，逐渐实现办理制、轨制流程化、流程表单化、表单消息化、消息智能化的扶植要求。
2。成立健全高档学校内部节制工做机制。明白高档学校内部节制扶植的牵头部分和监视评价部分，内部节制监视评价部分该当取内部节制扶植牵头部分彼此分手；高档学校内部各部分（学院）是本部分（学院）内部节制扶植和实施的义务从体，部分（学院）担任人对本部分（学院）的内部节制无效性担任。
为贯彻落实《中华人平易近计法》和地方办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步加强财会监视工做的看法》相关要求，鞭策高档学校进一步加强内部节制扶植，推进高档教育事业健康成长，我们制定了《关于进一步加强高档学校内部节制扶植的指点看法》，现予印发，请遵照施行。
17。规范债权办理。严酷施行债权举借的事前论证取风险评估法式，科学评估学校偿债能力，严控债权规模，严禁违法违规举债，严酷落实偿债资金来历，妥帖处置存量债权和新举债权的关系；严酷履行审批法式，按拟定用处利用资金，成立债权预警机制，及时对账和了债债权，债权违约风险。
1。充实阐扬高档学校党委正在内部节制扶植中的带领感化，内部节制相关主要议题应提请党委决策审议。明白高档学校校长是内部节制扶植和实施工做的首要义务人，明白学校带领班子其他是各自分担范畴内部节制扶植取实施的担任人。内部节制工做应纳入高档学校带领班子年度履职清单。
到2026年，根基成立轨制健全、权责清晰、制衡无力、运转无效、风险可控、监视到位的内部节制系统，庄重财经规律，合理高档学校经济勾当及相关营业勾当合规、资产平安和利用无效、无效防备舞弊和防止，提高资本设置装备摆设和利用效益，鞭策高档学校高质量成长。
7。健全完美按期风险评估机制。成立风险评估工做小组或明白开展风险评估的实施部分，至多每年组织一次风险评估，明白风险点，阐发风险发生可能性和风险影响程度，确定风险清单，构成书面风险评估演讲；充实关心表里部变化对风险评估的影响，当外部、经济勾当、营业勾当或办理要求等发生严沉变化时，及时对经济勾当及相关营业勾当的风险从头进行评估。
30。对内部节制评价中所发觉的问题，要落实整改义务，及时制定整改办法，不竭完美内部节制轨制，实现内部节制工做闭环办理。
15。加强扶植项目办理。完美全生命周期节制，按法式编制校园扶植总体规划，规范新增扶植项目和补葺项目需要性取可行性研究取论证，严酷履行审批存案法式，加强扶植项目投资节制取概预算办理，按进行投标，加强工程变动、工程签证和工程制价办理；严禁未批先办、未批先调，及时组织完工验收和完工决算，实施全过程审计，及时打点项目档案、资产移交和产权登记等工做。
29。成立健全内部节制评价法子，按期对内部节制系统成立取实施环境进行评价，构成评价演讲；高档学校按照需要能够委托第三方机构协帮实施内部节制评价，供给内部节制扶植办事的第三方机构不得同时为统一高档学校供给内部节制评价办事。
32。加强内部节制评价使用。激励将内部节制评价成果做为绩效办理、监视问责、年度查核等工做的主要根据，提高泛博干部职工对内部节制的注沉程度。
3。成立健全高档学校内部节制制衡机制。完美高档学校议事决策机制，明白“三沉一大”事项的具体内容和尺度，严酷履行“三沉一大”事项集体决策法式；强化内部节制环节岗亭义务制，制定环节岗亭职责清单，确保不相容岗亭彼此分手；实行内部节制环节岗亭轮岗轨制，明白轮岗周期，不具备轮岗前提的岗亭该当采纳专项审计等节制办法；加强内部授权审批节制，明白各岗亭打点营业和事项的权限范畴、审批法式和相关义务。
（五）加强宣传指导。各级财务部分、教育部分、其他从管部分和各高档学校要加大宣布道育力度，加强政策指点及营业培训，普遍宣传内部节制扶植的需要性和主要意义，积极推广内部节制扶植的先辈经验和典型做法，指导高档学校泛博干部职工盲目提高风险防备和规范运转认识，为全面推进高档学校内部节制扶植营制优良的和空气。
11。加强预算办理。科学编制预算，成立健全预算施行、阐发和调零件制，强化预算刚性束缚，“无预算不收入”准绳；加强决算阐发工做和成果使用，成立健全单元预算取决算彼此反映、彼此推进的机制；落实全过程预算绩效办理，科学设定绩效方针，强化预算施行绩效和评价，完美评价成果使用，强化预算施行监视，提高资金利用效益；加强资本统筹，正在编制预算时统筹考虑结转节余资金；落实财务教育、科研等各类经费预算办理从体义务，建立义务系统，明白义务分工，实施动态监管，确保经费合理规范利用。
（二）持续完美轨制。财务部要加强顶层设想，当令修订行政事业单元内部节制规范，制定出台行政事业单元内部节制评价法子。省级及以下财务部分、教育部分和其他从管部分要立脚地域和行业特点，积极研究制定加强高档学校内部节制扶植的具体法子和办法。高档学校要按照学校特点和现实环境，制定完美内部节制手册，持续更新学校内部节制轨制。
9。强化高档学校沉点经济勾当和相关营业勾当的风险评估。正在开展单元层面风险评估的根本上，加强对科研、采购、工程项目、资金办理、资产办理、对外办学、基金会、从属单元、消息化扶植等资金规模较大或廉政风险较高范畴的风险评估工做。
——风险导向。针对高档学校沉点营业和高风险范畴，查找风险现患，提出风险应对办法，成立健全风险评估系统，完美内部节制轨制、尺度和流程，成立长效机制，凸起沉点，讲究实效，切实提高内部节制工做的针对性和无效性。
以习新时代中国特色社会从义思惟为指点，全面贯彻党的教育方针，深切贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会，全面规范高档学校经济勾当及相关营业勾当，成立健全科学无效的内部限制机制，无效防控高档学校经济勾当及相关营业勾当风险，全面提拔高档学校管理程度，为鞭策高档学校高质量成长、深切实施科教兴国计谋供给无力支持。
12。强化出入办理。依法依规组织各类收入，加强单据办理，规范各类收费事项，收入完整，各项收入应全数纳入单元预算，及时入账，同一核算，同一办理；规范各类收入的分层分级审批流程，明白资金流向和利用范畴，进一步明白各类收入的环节节制点，严禁设置“小金库”，严禁资金挤占调用、滥发乱用、丧失华侈；加强银行账户办理，按期清理排查实有资金账户中持久沉淀的往来款和应缴未缴财务的资金等。
为贯彻落实《中华人平易近计法》和地方办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步加强财会监视工做的看法》相关要求，鞭策国度举办的高档学校进一步加强内部节制扶植，提拔高档学校内部管理能力和程度，现提出如下看法。
相关部分，国务院相关部委、相关曲属机构，最高，最高人平易近查察院，相关人平易近集体，相关高档学校，各省、自治区、曲辖市、打算单列市财务厅（局）、教育厅（教委、教育局），新疆出产扶植兵团财务局、教育局。
19。强化科研办理。明白科研项目办理职责划分取归口部分，规范开展科研项目申报和科研合做；完美科研项目和科研经费利用办理轨制，强化科研项目资金日常办理取监视，优化科研项目资金办理尺度取法式，确保科研自从权接得住、管得好；完美科研项目取机制，高档学校和科研人员权益。
